L’achat de produits hors UE d’une valeur inférieure à 22 € n’est plus exonéré de TVA. Renseignez-vous sur l’évolution de la TVA à l’importation.
Changements à partir du 1er juillet 2021
À partir du 1er juillet 2021, une nouvelle loi sur l’application de la TVA aux produits de faible valeur importés de pays tiers entrera en vigueur dans tous les pays de l’UE.
En termes simples, jusqu’à présent, les produits importés d’une valeur inférieure à 22 € étaient exonérés de TVA. Désormais, cette dérogation est supprimée.
Si jusqu’à présent, vous pouviez acheter un produit en Chine, à bas prix, et que vous n’aviez pas à payer la TVA, maintenant ce n’est plus comme ça.
Toutefois, l’exonération des droits de douane pour les valeurs d’achat inférieures ou égales à 150 € est maintenue.
Vous trouverez ci-dessous d’autres questions et réponses qui vous seront utiles.
Qu’est-ce qui est considéré comme un produit importé ou un produit provenant d’un pays non membre de l’UE ?
Il s’agit d’un produit dont l’origine provient d’un pays situé en dehors de l’Union européenne. Dans ce contexte, les modifications de la loi s’appliquent aux produits qui sont envoyés directement d’un pays non membre de l’UE à un destinataire dans l’Union européenne. Elle s’applique lorsque le vendeur est une entreprise, et que le destinataire peut être un particulier (B2C) ou une entreprise (B2B). Elle ne s’applique pas aux envois entre particuliers.
Le Royaume-Uni est-il un pays non membre de l’UE ?
Oui, depuis janvier 2020, le Royaume-Uni est un pays non membre de l’UE. Dans un premier temps, les procédures de circulation des marchandises ont maintenu la simplification des procédures qui s’appliquait aux pays de l’Union européenne. En 2021, cette simplification a pris fin et les mêmes règles qui s’appliquent à d’autres pays non membres de l’UE, comme le Brésil, les États-Unis ou la Chine, ont commencé à s’appliquer.
Quelle est la valeur de la marchandise ? Ou, en d’autres termes, quelle valeur est prise en compte pour la perception de la TVA et des droits de douane ?
Pour la perception de la TVA et des droits de douane à l’importation, la valeur des biens est prise en compte, et il s’agit de la valeur intrinsèque prévue au paragraphe 1 de l’article 48 du CDU-AD. C’est-à-dire que la TVA s’applique au prix des biens lorsqu’ils sont vendus à l’exportation vers l’Union européenne. Les frais de transport et d’assurance, le cas échéant, sont exclus du prix des marchandises, sauf si ces frais sont inclus dans le prix final et ne sont pas décrits individuellement sur la facture, en plus d’autres impositions et frais qui peuvent être déterminés par les autorités douanières à partir de documents qu’elles jugent pertinents.
Qui me facture la TVA ?
La TVA peut être facturée directement par le vendeur au moment de l’achat ou par le transporteur/importateur pour le compte du client au moment de la livraison du produit.
Si la transaction est réalisée d’une entreprise à un particulier (B2C) et que la valeur du bien est inférieure à 150 €, la TVA peut être facturée directement par le vendeur :
Si la transaction est effectuée entre deux entreprises (B2B) ou que la valeur de la marchandise est supérieure à 150 € ou que le vendeur ne souhaite pas s’inscrire au numéro de TVA IOSS, la TVA sera facturée par le transporteur/importateur pour le compte du client ou la société la livrera dans sa déclaration périodique :
Et les échantillons et les tests paieront-ils également la TVA ? Y a-t-il une situation de franchise ? Existe-t-il des exceptions au paiement de la TVA sur les biens de faible valeur ?
Il n’y a qu’une seule option Franchise (c’est le terme utilisé pour qu’un bien passe la douane sans payer la TVA et les droits de douane). Cette option est l’importation d’échantillons et d’analyses visés aux articles 86 et 105 [du règlement (CE) n° 1186/2009 du Conseil de l’UE du 16 novembre 2009 instituant un régime communautaire de dédouanement] avec autorisation de mutiler. La mutilation signifie que les douanes peuvent porter atteinte à l’intégrité de la marchandise, c’est-à-dire faire un trou, saisir l’une des chaussures d’une paire, etc.
(Celui qui envoie les marchandises (le vendeur) doit indiquer cette situation dans le document qui accompagne l’expédition. Les douanes n’examinent que les informations contenues dans les documents d’accompagnement des marchandises ; Il n’analyse pas les étiquettes.)
Qu’est-ce que le dédouanement formel, qui traite-t-il et quand est-il nécessaire ?
Le dédouanement formel est un document nécessaire au processus de dédouanement. Chaque fois qu’il y a paiement d’impôts, il y a un processus formel de dédouanement. Ce document est traité par l’importateur/transporteur directement avec les autorités douanières, qui facturent ensuite ce service au client destinataire. Jusqu’au 30 juin, le dédouanement formel n’était exigé que lorsque la valeur des marchandises était supérieure à 22 €. À compter du 1er juillet 2021, les marchandises de toute valeur devront faire l’objet d’un dédouanement formel, même si leur valeur est inférieure à 22 €. Rappelez-vous ce qui est considéré comme la valeur de la marchandise dans l’une des réponses ci-dessus.
Un dédouanement formel s’applique pour chaque envoi.
À partir du 1er juillet, toutes les expéditions importées dans l’UE nécessiteront un dédouanement formel.
Qui sont les plus ciblés par ces mesures ?
Individus. Si jusqu’à présent, vous pouviez acheter un produit en provenance de Chine, à bas prix, et que vous n’aviez pas à payer la TVA ou le dédouanement formel, maintenant ce n’est plus comme ça.
Cela signifie-t-il que mon achat sera plus cher ?
En effet, si vous êtes un particulier, vous devez en tenir compte avant d’effectuer un achat auprès d’une entreprise située en dehors de l’UE.
Même avant ces modifications de la loi, et en tant que particulier, lorsque vous effectuiez un achat depuis un pays non membre de l’UE, vous deviez prendre en compte :
Désormais, le dédouanement formel – qui comprend les informations qui servent de base au paiement de la TVA – est obligatoire pour toute valeur de marchandises.
Cela signifie que même si vos marchandises n’ont qu’une valeur de 2 €, vous devrez payer un Despach. Ce processus est un service, avec un coût associé et son coût varie d’un transporteur à l’autre. Alfaloc a l’un des prix les plus compétitifs du marché.
Toutes les entreprises peuvent-elles obtenir le numéro de TVA IOSS ?
Le numéro de TVA IOSS ne s’applique qu’aux entreprises basées en dehors des États membres et sans représentation dans l’UE. Les entreprises non établies dans l’UE devront désigner un intermédiaire (un représentant fiscal) pour pouvoir demander l’IOSS et pour que cette entité se conforme à la déclaration périodique de TVA en leur nom, auprès des autorités fiscales de l’UE. Ce processus est avantageux pour les entreprises vendeuses, car elles n’ont besoin que d’un numéro de TVA qu’elles peuvent utiliser pour des ventes dans n’importe quel État membre, plutôt que d’avoir un numéro de TVA dans chaque État membre, comme c’était le cas auparavant.
Mais y a-t-il encore une exonération des droits de douane ? Quand?
Lorsque la valeur de la marchandise est inférieure ou égale à 150 €, l’exonération du paiement des droits de douane qui existaient déjà avant le 1er juillet 2021 est maintenue.
Cela signifie-t-il que si j’achète plusieurs produits dont chacun coûte moins de 150 €, je ne paierai pas de droits de douane ?
Non, nécessairement. La loi sur les droits de douane s’applique à la valeur totale de l’envoi. Si vous effectuez un achat d’une valeur totale égale ou supérieure à 150 €, vous devrez payer des droits de douane, même si cet achat est composé d’éléments de très faible valeur individuelle.
Que faire si la valeur de mon achat est supérieure à 150 € ?
Pour les achats supérieurs à 150 €, il n’y a pas de changement dans les règles en vigueur avant et après le 1er juillet. L’application des droits de douane et de la TVA qui existaient déjà avant le 1er juillet 2021 est maintenue.
Les frais d’expédition sont-ils également pris en compte dans le calcul de la TVA ?
Non, s’ils sont identifiés sur la facture. Les frais d’expédition ne font pas partie de la valeur du produit et ne sont donc pas pris en compte dans le calcul de la TVA, sauf lorsqu’il n’est pas possible de lire la valeur de l’envoi séparément sur la facture de la marchandise. Cette situation peut se produire avec les envois « livraison gratuite ».
Que se passe-t-il si le vendeur dit « livraison gratuite », comment puis-je le faire ?
Les vendeurs ont toujours des frais pour expédier les marchandises. Cependant, il est très courant de voir l’information « livraison gratuite » ou « livraison gratuite » à partir d’un certain nombre d’achats, car cette condition incite le client à acheter plus de produits jusqu’à ce qu’il atteigne la livraison gratuite. La valeur finale que le vendeur vous indique peut être la valeur considérée comme la valeur des marchandises et que vous utiliserez pour calculer la TVA. (Voir la réponse à la question « Quel est le montant pris en compte pour la perception de la TVA et des droits de douane ? »)
Ces règles s’appliquent-elles à tous les produits importés ?
Pas exactement toutes. Ces règles s’appliquent aux marchandises soumises au régime douanier de mise en libre pratique et de consommation ainsi qu’aux marchandises qui ne sont pas soumises à des interdictions et/ou restrictions.
Comment puis-je calculer la TVA que je vais payer ?
La TVA – taxe sur la valeur ajoutée – s’applique à la valeur de base du produit ou de l’ensemble de produits que vous achetez. Si vous êtes au Portugal continental, faites le calcul suivant : valeur de la marchandise x 0,23. Le résultat est le montant de la TVA due.
Dois-je remplir des documents ?
Non, vous n’avez pas besoin de remplir de documents supplémentaires. Mais si vous avez payé la TVA au moment de l’achat, vous devez vous assurer que la facture commerciale qui accompagne l’envoi contient le numéro de TVA IOSS de l’entreprise qui vous a vendu le produit. C’est cette entreprise qui a l’obligation de payer la TVA. Si vous payez la TVA au moment de l’achat et que la facture commerciale ne comporte pas le numéro de TVA IOSS du vendeur, vous courez le risque de devoir payer à nouveau la TVA lors du processus de dédouanement de la marchandise.
Si cette loi s’applique à tous les pays de l’Union européenne, et que ces pays ont des taux de TVA différents, quel taux de TVA vais-je payer ?
Le taux de TVA du pays de destination de l’importation est appliqué au produit. Si vous importez le produit au Portugal, le taux de TVA s’appliquera au Portugal. Si vous importez le produit dans un autre pays de l’UE, par exemple en Espagne, le taux de TVA espagnol s’appliquera.
Au Portugal, il existe différents taux de TVA : 6%, 13% et 23%. Mon produit paiera-t-il toujours 23% de TVA ?
Les taux de 6 % et 13 % s’appliquent aux produits considérés comme essentiels, selon le Journal officiel. Les produits importés ne font pas partie des produits couverts par ces tarifs, de sorte que le taux de 23 % s’appliquera.
Où puis-je consulter les pages officielles ?
Site web de l’Union européenne https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/ioss_en
Diário da República Portuguesa https://dre.pt/application/conteudo/140950562
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