La compra de productos extracomunitarios con un valor inferior a 22 € ya no está exenta de IVA. Infórmate sobre los cambios en el IVA a las importaciones.
Cambios a partir del 1 de julio de 2021
A partir del 1 de julio de 2021, entrará en vigor en todos los países de la UE una nueva ley sobre la aplicación del IVA a los productos de bajo valor importados de países no pertenecientes a la UE.
En términos sencillos, hasta ahora, los productos importados por valor inferior a 22 euros estaban exentos de IVA. A partir de ahora, se suprime esta exención.
Si hasta ahora podías comprar un producto de China, a bajo precio, y no tenías que pagar IVA, ahora ya no es así.
No obstante, se mantiene la exención de derechos de aduana para los valores de compra de hasta 150 € inclusive.
A continuación encontrará más preguntas y respuestas que le serán útiles.
¿Qué se considera un producto importado o un producto de un país no perteneciente a la UE?
Es un producto cuyo origen es de un país fuera de la Unión Europea. En este contexto, los cambios en la ley se aplican a los productos que se envían directamente desde un país no perteneciente a la UE a un destinatario de la Unión Europea. Se aplica cuando el vendedor es una empresa, y el destinatario puede ser un particular (B2C) o una empresa (B2B). No se aplica a los envíos entre particulares.
¿Es el Reino Unido un país no perteneciente a la UE?
Sí, desde enero de 2020 el Reino Unido es un país no perteneciente a la UE. En una primera etapa, los procesos para el movimiento de mercancías mantuvieron la simplificación de los procedimientos que se aplicaban a los países de la Unión Europea. En 2021 se terminó esta simplificación y se empezaron a aplicar las mismas normas que se aplican a otros países extracomunitarios, como Brasil, EEUU o China.
¿Cuál es el valor de la mercancía? O, dicho de otro modo, ¿qué valor se considera para la recaudación del IVA y los derechos de aduana?
Para la recaudación del IVA y de los derechos de aduana de importación se considera el valor de las mercancías, siendo este el valor intrínseco previsto en el apartado 1 del artículo 48 del CAU-AD. Es decir, el IVA se aplica sobre el precio de los bienes cuando se venden para su exportación a la Unión Europea. Los gastos de transporte y seguro, si los hubiere, quedan excluidos del precio de las mercancías, salvo que estos gastos estén incluidos en el precio final y no estén descritos individualmente en la factura, además de otras imposiciones y cargos que puedan determinar las autoridades aduaneras a partir de los documentos que consideren pertinentes.
¿Quién me cobra el IVA?
El IVA puede ser cobrado directamente por el vendedor en el momento de la compra o por el transportista/importador en nombre del cliente en el momento de la entrega del producto.
Si la transacción se realiza desde una empresa a un particular (B2C) y el valor de los bienes es inferior a 150 €, el vendedor puede cobrar directamente el IVA:
Si la transacción se realiza entre dos empresas (B2B) o el valor de la mercancía es superior a 150 € o el vendedor no quiere registrarse para obtener el número de IVA IOSS, el IVA será cobrado por el transportista/importador en nombre del cliente o la empresa lo entregará en su declaración periódica:
¿Y las muestras y las pruebas también pagarán IVA? ¿Hay alguna situación de franquicia? ¿Hay excepciones al pago del IVA sobre bienes de bajo valor?
Solo hay una opción de Franquicia (este es el término que se utiliza para que un bien pase por la aduana sin pagar IVA y derechos de aduana). Esta opción es la importación de muestras y ensayos enmarcados en los artículos 86 y 105 (del Reglamento (CE) nº 1186/2009 del Consejo de la UE, de 16 de noviembre de 2009, por el que se establece un régimen comunitario de desgravación aduanera) con autorización para mutilar. La mutilación significa que la aduana puede dañar la integridad de las mercancías, es decir, hacer un agujero, apoderarse de uno de los zapatos de un par, etc.
(Quien envía la mercancía (vendedor) debe indicar esta situación en el documento que acompaña al envío. La Aduana sólo revisa la información contenida en los documentos de acompañamiento de las mercancías; No analiza las etiquetas).
¿Qué es el Despacho Aduanero Formal, a quién se procesa y cuándo es necesario?
El Despacho de Aduanas Formal es un documento necesario para el proceso de despacho de aduanas. Siempre que hay pago de impuestos, hay un proceso formal de despacho de aduanas. Este documento es gestionado por el importador/transportista directamente con las Autoridades Aduaneras, que a su vez cobran este servicio al cliente destinatario. Hasta el 30 de junio, solo se exigía el Despacho Formal de Aduanas cuando el valor de la mercancía era superior a 22 €. A partir del 1 de julio de 2021, las mercancías de cualquier valor requerirán un despacho de aduanas formal, incluso si su valor es inferior a 22 €. Recuerde lo que se considera el valor de la mercancía en una de las respuestas anteriores.
Se aplica un despacho de aduana formal para cada envío.
A partir del 1 de julio, todos los envíos importados a la UE requerirán un despacho de aduanas formal.
¿Quiénes son los más afectados por estas medidas?
Individuos. Si hasta ahora podías comprar un producto de China, a un precio bajo, y no tenías que pagar IVA ni Despacho Formal de Aduanas, ahora ya no es así.
¿Significa que mi compra será más cara?
De hecho, si eres un particular, debes considerarlo antes de realizar una compra a una empresa fuera de la UE.
Incluso antes de estos cambios en la ley, y como particular, cuando realizabas una compra desde un país no perteneciente a la UE, tenías que tener en cuenta:
Ahora el Despacho Formal de Aduanas, que incluye la información que sirve de base para el pago del IVA, es obligatorio para cualquier valor de las mercancías.
Esto significa que incluso si sus productos tienen un valor de solo 2 €, tendrá que pagar un Despach. Este proceso es un servicio, con un costo asociado y su costo varía entre operadores. Alfaloc tiene uno de los precios más competitivos del mercado.
¿Todas las empresas pueden obtener el número de IVA IOSS?
El número de IVA IOSS solo es aplicable a las empresas con sede fuera de los estados miembros y sin representación en la UE. Las empresas no establecidas en la UE tendrán que designar un intermediario (un representante fiscal) para poder solicitar el IOSS y que esta entidad cumpla con la declaración periódica del IVA en su nombre, ante las Autoridades Tributarias de la UE. Este proceso es ventajoso para las empresas vendedoras porque solo necesitan un número de IVA que pueden utilizar para las ventas a cualquier estado miembro, en lugar de tener un número de IVA en cada estado miembro, como se requería anteriormente.
Pero, ¿sigue habiendo exención de derechos de aduana? ¿Cuando?
Cuando el valor de las mercancías sea inferior o igual a 150 €, se mantiene la exención del pago de los derechos de aduana que ya existían antes del 1 de julio de 2021.
¿Significa que si compro varios productos, cada uno de los cuales cuesta menos de 150 €, no pagaré derechos de aduana?
No, necesariamente. La ley de derechos de aduana se aplica al valor total del envío. Si realizas una compra por un valor total igual o superior a 150 €, tendrás que pagar derechos de aduana, aunque esa compra esté compuesta por elementos de muy bajo valor individual.
¿Qué pasa si mi compra vale más de 150 €?
Para compras superiores a 150 € no hay cambios en las normas vigentes antes y después del 1 de julio. Se mantiene la aplicación de los derechos de aduana e IVA que ya existían antes del 1 de julio de 2021.
¿Los gastos de envío también cuentan para el cálculo del IVA?
No, si están identificados en la factura. Los gastos de envío no forman parte del valor del producto y, por lo tanto, no cuentan para el cálculo del IVA, excepto cuando no es posible leer el valor del envío por separado en la factura de los bienes. Esta situación puede suceder con los envíos de «envío gratis».
¿Qué pasa si el vendedor dice «envío gratis», cómo lo hago?
Los vendedores siempre tienen costos para enviar los productos. Sin embargo, es muy común ver la información de «envío gratis» o «envío gratis» a partir de una cierta cantidad de compras porque esta condición influye en que el cliente compre más productos hasta llegar al envío gratis. El valor final que te muestre el vendedor puede ser el valor considerado como el valor de los bienes, y que utilizarás para calcular el IVA. (Véase la respuesta a la pregunta «¿Qué cantidad se considera para la recaudación del IVA y los derechos de aduana?»)
¿Estas normas se aplican a todos los productos importados?
No exactamente todos. Estas normas se aplican a las mercancías sujetas al régimen aduanero de despacho a libre práctica y consumo y a las mercancías que no están sujetas a prohibiciones y/o restricciones.
¿Cómo calculo el IVA que pagaré?
El IVA (impuesto sobre el valor añadido) se aplica al valor base del producto o conjunto de productos que está comprando. Si se encuentra en Portugal continental, haga el siguiente cálculo: valor de la mercancía x 0,23. El resultado es el importe del IVA a pagar.
¿Necesito llenar algún documento?
No, no es necesario que rellene ningún documento adicional. Pero si pagaste el IVA en el momento de la compra, tienes que asegurarte de que la factura comercial que acompaña al envío tenga el número de IVA IOSS de la empresa que te vendió el producto. Es esta empresa la que tiene la obligación de pagar el IVA. Si pagas el IVA en el momento de la compra y la factura comercial no tiene el número de IVA IOSS del vendedor, corres el riesgo de tener que volver a pagar el IVA durante el proceso de despacho de aduanas de la mercancía.
Si esta ley se aplica a todos los países de la Unión Europea, y estos países tienen diferentes tipos de IVA, ¿qué tipo de IVA pagaré?
Al producto se le aplica el tipo de IVA del país de destino de la importación. Si importa el producto a Portugal, se aplicará el tipo de IVA en Portugal. Si importas el producto a otro país de la UE, por ejemplo, España, se aplicará el tipo de IVA de España.
En Portugal existen diferentes tipos de IVA: 6%, 13% y 23%. ¿Mi producto siempre pagará el 23% de IVA?
Las tasas del 6% y 13% se aplican a los productos considerados esenciales, según el Boletín Oficial. Los productos importados no se encuentran entre los productos cubiertos por estos aranceles, por lo que se aplicará la tasa del 23%.
¿Dónde puedo consultar las páginas oficiales?
Sitio web de la Unión Europea https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/ioss_en
Diário da República Portuguesa https://dre.pt/application/conteudo/140950562
Política de privacidad y términos de uso | Resolución de disputas | Galletas
Desarrollado por Brand by Difference
